Иллюстраторы и налоги

В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации все граждане должны платить налог со своих доходов, в том числе за творческую оплачиваемую деятельность по созданию иллюстраций.

Какие же существуют варианты уплаты соответствующего налога?

I) Деятельность иллюстратора как физического лица.

Налог на доходы физических лиц составляет 13%, однако, учитывая право на профессиональный налоговый вычет по начисленному авторскому вознаграждению за создание произведения в размере 30%, для иллюстраторов итоговая сумма налога будет равняться 9,1%.

Основные варианты взыскания налога:

• Налоги оплачивает заказчик.

Каждый иллюстратор может заключить с заказчиком договор гражданско-правового характера, в рамках которого заказчик будет выступать налоговым агентом. Такой способ обычно выбирают компании, оплачивающие услуги со счета юридического лица. Ярким примером являются книжные издательства, для которых пункт об удержании налога на доходы физических лиц с автора иллюстраций является общепринятой практикой.

В этом случае уплачивать налог Вам не придется, поскольку за Вас это сделает заказчик.

• Иллюстратор сам отчитывается о своих доходах.

В ряде случаев, вышеописанная ситуация по тем или иным причинам не устраивает заказчика (например из-за необходимости уплаты страховых взносов за физическое лицо). Также часто заказчиком являются частные лица. В таком случае Вы как физическое лицо, получившее доход, с которого не было сделано удержание налога, должно ежегодно заполнять и сдавать налоговую декларацию 3НДФЛ, приложив подтверждающие документы: договор, расписку или тд.

В любом случае мы рекомендуем заключать письменные договора с заказчиком. Это облегчит не только решение налоговых вопросов, но и часто возникающие проблемы и недопонимания между сторонами при сдаче работ.

II) Деятельность иллюстратора как индивидуального предпринимателя.

Регистрация иллюстратора как индивидуального предпринимателя вызывает множество споров о своей целесообразности. Уверены, что среди Вас найдутся как ярые противники, так и защитники этого.

Иллюстраторы, работающие без привлечения дополнительных работников, и выбирающие данный путь, преимущественно оформляют упрощенную модель налогообложения и выплачивают 6% с доходов.

Основным плюсом регистрации ИП является возможность работы с большинством крупных клиентов, для которых ведение работы по такой схеме является обязательным условием.

К основным сложностям ведения ИП стоит отнести:

• необходимость уплаты фиксированных страховых взносов (взносы в ПФР и на ОМС в настоящее время составляет более 30 тысяч рублей в год), других платежей (например за обслуживание Вашего счета);

• необходимость введения дополнительной документации и отслеживание расходов и доходов;

• учет в налоговом органе вашего банковского счета;

• прохождение процедуры регистрации и расходы, связанные с этим.

Таким образом, регистрация ИП необходимо, если вы получаете значительный и регулярный доход, хотите избежать проблем с налоговыми службами (в тоже время получив с их стороны дополнительный контроль) и готовы к дополнительной отчетности вашей деятельности.

III) Деятельность иллюстратора как самозанятого.

С 2019 года в ряде регионов России в качестве эксперимента появится новый налоговый режим - налог на профессиональный доход, он же “налог на самозанятых”.

Подразумевается, что при использовании данного метода придется отчислять государству 4% дохода при работе с физическими лицами и 6% с юридическими лицами. Ведение же отчетности подразумевается с помощью специального приложения “Мой налог”, где сам налогоплательщик формирует чек на свои доходы.

В целом, говорить о таком методе уплате налога еще рано, поскольку его тестирование только начинается. Пока больше вопросов, чем ответов. В настоящее время нет окончательной ясности в вопросе  - можно ли отнести иллюстратора к данной категории, поскольку такой вид деятельности в списке попросту отсутствует.

IV) Ответственность за неуплату  налогов.

Не платя налоги, иллюстратор нарушает требования законодательства, действует полностью на свой страх и риск.  Особенно риск велик, когда ваши доходы составляют значительные суммы. Банки обязаны сообщать в об операциях, которые представляют собой снятие со счета 600000 рублей единоразово, а также регулярное снятие крупных сумм. Кроме того, намечается тенденция временной блокировки банками любых “подозрительных” с их точки зрения переводов.

В целом, иллюстраторам, выполняющим небольшие заказы для частных лиц, скорее всего неуплата налогом не грозит ничем. Уличить такого автора, получающие нерегулярные платежи (особенно с использованием альтернативных способов переводов) для налоговой инспекции крайне затруднительно. Однако, это не может являться аргументом неуплаты налогов.

Штрафные санкции для иллюстраторов, не декларирующих свой доход, могут быть следующими:

• административный штраф от 500 до 2000 рублей;

• налоговый штраф 10% от скрытого дохода, но не менее 40000 рублей + взыскание суммы налога;

• пеня  - 1/300 ставки ЦБ за каждый день просрочки;

• штраф за умышленную неуплату налога - 40% от суммы недоимки;

• штрафы за несданные декларации - до 30% от суммы налога.